Uputa za provođenje naknadnih kontrola namjenskog korištenja isplaćenih proračunskih sredstava

231. Na temelju članka 51., stavka 1. i članka 63. Zakona o proračunu („Narodne novine“ broj 144/21) te članka 13. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru („Narodne novine“ broj 78/15 i 102/19.) župan Međimurske županije donosi upuTu za provođenje naknadnih kontrola namjenskog korištenja isplaćenih proračunskih sredstava 1. Opće odredbe
Članak 1. Ovom Uputom za provođenje naknadnih kontrola namjenskog korištenja isplaćenih proračunskih sredstava (dalje u tekstu: Uputa), u svrhu uspostave prikladnog, učinkovitog i djelotvornog sustava financijskog upravljanja i kontrola u Međimurskoj županiji (dalje u tekstu: Županija) te zakonitog, svrhovitog, učinkovitog i ekonomičnog te djelotvornog raspolaganja proračunskim sredstvima, uređuje se sustav naknadnih kontrolnih aktivnosti namjenskog korištenja isplaćenih proračunskih sredstava.

Članak 2.

Članak 2. Naknadne kontrole su kontrole usmjerene na otkrivanje mogućih pogrešaka, nepravilnosti i prijevara, a provode se nakon okončanja poslovnih događaja, povremeno, u skladu s planom ili na zahtjev. Naknadnim kontrolama provjerava se jesu li proračunska sredstva korištena zakonito, svrhovito i pravodobno te u skladu s preuzetim obvezama, kao i jesu li ostvareni očekivani rezultati. Naknadne kontrole obavljaju upravna tijela Županije koja odobravaju proračunska sredstva iz članka 3. ove Upute koja su predmet kontrola. 2. predmet i obuhvat naknadnih kontrola

Članak 3.

Članak 3. Predmet naknadnih kontrola su prijenosi sredstava iz proračuna kojima se, u smislu ove Upute smatraju: a) tekući prijenosi sredstava - subvencije kreditnim i ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru (3511- oznaka odjeljka u Računskom planu) - subvencije trgovačkim društvima u javnom sektoru (3512 — oznaka odjeljka u Računskom planu) - subvencije kreditnim i ostalim financijskim institucijama izvan javnog sektora (3521 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - subvencije trgovačkim društvima izvan javnog sektora (3522 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - subvencije poljoprivrednicima i obrtnicima (3523 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - tekuće pomoći unutar općeg proračuna (3631 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - tekuće donacije u novcu (3811 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - tekuće donacije u naravi (3812 - oznaka odjeljka u Računskom planu) b) kapitalni prijenosi sredstava - kapitalne pomoći unutar općeg proračuna (3632 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - kapitalne donacije neprofitnim organizacijama u (3821 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - kapitalne donacije građanima i kućanstvima (3822 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - kapitalne pomoći kreditnim i ostalim financijskim institucijama te trgovačkim društvima u javnom sektoru (3861 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - kapitalne pomoći kreditnim i ostalim financijskim institucijama te trgovačkim društvima izvan javnog sektora (3862 - oznaka odjeljka u Računskom planu) - kapitalne pomoći poljoprivrednicima i obrtnicima (3863 - oznaka odjeljka u Računskom planu)

Članak 3.

Stranica 4090 - Broj 26 “SLUŽBENI GLASNIK MEĐIMURSKE ŽUPANIJE” 30. listopada 2024. 3. kontrolne metode
Članak 4. Kontrolne metode utvrđene ovom Uputom su: 1. traženje Izvješća o utrošku sredstava za sve prijenose iz proračuna iz članka 3. ove Upute (dalje u tekstu: Izvješće) 2. kontrola na licu mjesta za prijenose iz proračuna iz članka 3. ove Upute vrijednosti iznad 2.654,45 eura, na uzorku utvrđenom primjenom odredbe članka 9. stavka 3. ove Upute. 4. izvješće o utrošku sredstava
Članak 5. Izrada Izvješća obveza je krajnjeg korisnika doznačenih sredstava. Pravo upravnog tijela Županije koje odobrava proračunska sredstva da na osnovi dostavljenog Izvješća obavlja kontrolu utroška dodijeljenih sredstava, kao i mogućnost obustave i povrata doznačenih sredstava uz zateznu kamatu u slučaju nenamjenskog i nezakonitog trošenja istih, utvrđuje se ugovorom o dodjeli sredstava ili drugim aktom kojim se stvara obveza isplate sredstava iz proračuna. Izvješće iz ovog članka obvezno sadrži opisni i financijski dio te dokaze o realiziranim prihodima i rashodima. Opisni dio Izvješća sadrži popis i opis provedenih aktivnosti i postignutih rezultata te usporedbu s planiranim aktivnostima i planiranim rezultatima projekta. Također, mogu se navesti i problemi i poteškoće koje su nastale tijekom realizacije projekta i način kako se namjeravaju riješiti. Financijski dio Izvješća sadrži pregled planiranih prihoda i rashoda projekta/aktivnosti te realiziranih prihoda i rashoda. Dokazima o realiziranim prihodima i rashodima smatraju se primjerice – za prihode: lista uplata na bankovni račun za projekt/aktivnost, a za rashode: ugovori, fakture, obračuni i slično.

Članak 5.

Izvješća se dostavljaju na način kako je utvrđeno u ugovoru o dodjeli sredstava ili drugom aktu kojim se stvara obveza isplate sredstava iz proračuna, a ukoliko nije utvrđeno, dostavljaju se najmanje jednom i to najkasnije 30 dana nakon realizacije projekta/aktivnosti. Iznimno, župan može zatražiti dostavu Izvješća i izvan utvrđenog rasporeda i to za kapitalne donacije i kapitalne pomoći kreditnim i ostalim financijskim institucijama te trgovačkim društvima unutar i izvan javnog sektora. 5. kontrola na licu mjesta

Članak 6.

Članak 6. Kontrola na licu mjesta obavlja se na odabranom uzorku isplata krajnjim korisnicima. Pravo upravnog tijela Županije koje odobrava proračunska sredstva da, na licu mjesta, kod krajnjih korisnika obavlja kontrolu utroška dodijeljenih sredstava kao i mogućnost obustave i povrata doznačenih sredstava uz zateznu kamatu u slučaju nenamjenskog i nezakonitog trošenja sredstva od strane krajnjeg korisnika, utvrđuje se ugovorom o dodjeli sredstava ili drugim aktom kojim se stvara obveza isplate sredstava iz proračuna. Za transfere isplaćene u tekućoj proračunskoj godini, kontrola na licu mjesta se obavlja do kraja iduće proračunske godine. Za projekte koji se provode kroz više godina, kontrola se može provesti tijekom realizacije i/ili nakon završetka projekta/ aktivnosti za koju su isplaćena sredstva.

Članak 7.

Članak 7. Ciljevi kontrole na licu mjesta su provjeriti izvršavaju li se ugovorne obveze u skladu s Ugovorom, i to: - odvija li se provedba ugovora nesmetano i pravovremeno (u skladu s odredbama ugovora) radi utvrđivanja problema i mogućih pogrešaka koje mogu utjecati na uspješni završetak provedbe - izvode li se aktivnosti sukladno ugovorenim iznosima, rokovima, količini i kvaliteti - jesu li prikazani troškovi u skladu s načelom prihvatljivosti troškova i dr.
Članak 8. Nadležni upravni odjel će za svoj djelokrug rada izraditi Godišnji plan kontrola na licu mjesta, najkasnije do kraja ožujka tekuće godine (Obrazac br. 1.). Godišnjim planom se detaljnije definira područje kontrole, ime i prezime kontrolora te planirano vremensko razdoblje u kojem se kontrole trebaju obaviti. Vremensko razdoblje se utvrđuje uzevši u obzir dinamiku donošenja odluka o rasporedu subvencija, pomoći i donacija krajnjim korisnicima, objave javnih poziva i zaključivanja ugovora o dodjeli sredstava te dinamiku isplaćivanja sredstava. Osim kontrola na licu mjesta sukladno Godišnjem planu kontrola na licu mjesta, prema potrebi se mogu provoditi i ad hoc kontrole na licu mjesta.

Članak 9.

Članak 9. Za potrebe obavljanja kontrole na licu mjesta, odabire se uzorak, uzimajući u obzir financijske (vrijednost ugovora, isplaćeni iznos i sredstva), operativne (namjena transfera, iskustvo primatelja sredstava) i vanjske indikatore (dostupne informacije o primatelju sredstava, prethodno iskustvo u kontroli kod primatelja sredstva).
Članak 10. Kontrolu na licu mjesta obavlja službenik/ci koje odredi pročelnik nadležnog upravnog odjela. Svaka kontrola na licu mjesta provodi se sukladno Planu rada za kontrolu na licu mjesta (Obrazac br. 2.) kojeg odobrava pročelnik nadležnog upravnog tijela. Najava o obavljanju kontrole na licu mjesta dostavlja se korisniku kod kojeg se planira provesti kontrola na licu mjesta najmanje 3 dana prije dana početka obavljanja iste. Prilikom obavljanja kontrola na licu mjesta ispunjava se Kontrolna lista (Obrazac br. 3.). Kontrolori mogu utvrditi činjenice na slijedeće načine: - neposrednim promatranjem koje se može odnositi na objekte, opremu, dokumente, evidencije i sl. 30. listopada 2024. “SLUŽBENI GLASNIK MEĐIMURSKE ŽUPANIJE” Broj 26 - Stranica 4091 - razgovorom s odgovornom osobom primatelja sredstava sa svrhom utvrđivanja/prikupljanja činjenica/ dokaza - usporedbom podataka zabilježenih u dokumentima/ evidencijama. Ukoliko su uočene nepravilnosti, primjenjuje se postupak za izvještavanje o nepravilnostima u skladu s Pravilnikom o postupanju i izvještavanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima institucija u javnom sektoru („Narodne novine“ broj 78/20).

Članak 10.

Temeljem popunjene Kontrolne liste, u roku 5 radnih dana od obavljene kontrole, izrađuje se Izvješće o obavljenoj kontroli na licu mjesta (Obrazac br. 4.). GraD Mursk akTi GraDskOG VijeĆa